DIVISIÓN ACADÉMICA DE CIENCIAS ECONÓMICAS ADMINISTRATIVAS
UNIVERSIDAD JUÁREZ AUTÓNOMA DE TABASCO
UNIDAD I. Teoría General del Derecho Fiscal y Relación Jurídica Tributaria
Encuentro que la Teoría General del Derecho Fiscal es una base esencial para entender la complejidad del sistema tributario. A través de ella, se puede apreciar cómo se estructura el conjunto de normas que regulan las relaciones entre el Estado y los particulares en materia tributaria. Esta teoría no solo aborda aspectos técnicos, sino que también permite reflexionar sobre los principios fundamentales que deben regir el sistema fiscal, como la equidad, la proporcionalidad y la legalidad.
Por otro lado, la Relación Jurídica Tributaria es el eje práctico de esta teoría, ya que representa el vínculo concreto entre el sujeto activo (el Estado) y el sujeto pasivo (el contribuyente). A través de esta relación se materializan los derechos y obligaciones tributarias, desde el deber de contribuir hasta la facultad del Estado de exigir el cumplimiento de esas contribuciones. En este sentido, estudiar estos conceptos me hace reflexionar sobre la importancia de un sistema fiscal que no solo sea eficiente, sino también legítimo y respetuoso de los derechos de las personas.
UNIDAD II. Estudio del código fiscal de la federación disposiciones generales, derechos y obligaciones del sujeto pasivo
Al estudiar los derechos y obligaciones de los contribuyentes, comprendiendo mejor el equilibrio necesario en la relación fiscal. Por un lado, las obligaciones, como el pago de impuestos, la presentación de declaraciones y la conservación de registros, son fundamentales para sostener el funcionamiento del Estado y garantizar recursos para servicios públicos.
Por otro lado, los derechos de los contribuyentes, como el acceso a información clara, la garantía de audiencia y el derecho a impugnar actos de autoridad, aseguran que esta relación no sea unilateral ni arbitraria. Reconocer estos derechos refuerza la idea de que el sistema fiscal debe ser transparente y respetar la legalidad, protegiendo a los contribuyentes de posibles abusos.
Esta dualidad me hace reflexionar sobre la importancia de que el contribuyente no solo cumpla sus deberes, sino que también conozca y ejerza sus derechos.
UNIDAD III. Facultades de las autoridades fiscales, infracciones y medios de defensa
Estudiar las facultades de las autoridades fiscales me ha permitido comprender el poder que estas tienen para garantizar el cumplimiento de las obligaciones tributarias, como la fiscalización, el cobro y la imposición de sanciones. Estas facultades son esenciales para el funcionamiento del sistema fiscal, pero deben ejercerse con apego a los principios de legalidad y proporcionalidad para evitar abusos.
Al mismo tiempo, las infracciones fiscales representan un desafío tanto para el Estado como para los contribuyentes. Aunque son necesarios para sancionar incumplimientos, es importante que se delimiten con claridad y justicia, para que no se conviertan en una herramienta desproporcionada o intimidante.
Esto me lleva a valorar la importancia de un equilibrio: las autoridades necesitan facultades para garantizar el cumplimiento tributario, pero los contribuyentes deben contar con herramientas claras y accesibles para defenderse. Este equilibrio es esencial para construir una relación fiscal basada en la legalidad, la confianza y el respeto mutuo.